第 110 节 理解现金流动

[    【作者顾彼思 Globis提示：如果章节内容错乱的话，关掉阅读模式,关闭广告拦截即可正常】

]    在这里大家需要注意的是资金周转表与现金流量表的区别哦。资金周转表是用于公司经营判断的「内部资料」，与之相对，现金流量表是上市公司等义务公开的「外部资料」。

    他们各自的目的是截然不同的。公司是没有义务公开资金周转表的。另外，我们还可以通过资金周转表把握公司的资金周转现状，由此来预测未来。另一方面，上市公司是有义务公开现金流量表的哦，它主要记载着过去的信息。

    现金流量表是用于表示公司某一个会计期间现金收入与支出的情况。在关注现金流动这一点上与资金周转表是相同的。其特征是，从「营业」、「投资」、「财务」这 3 个角度来摸清现金的流转情况。

    现金流量表反映在一段经营期间现金的流入流出状况，从经营，投资和融资三个角度来分析公司的短期生存能力，主要是负债偿还能力。此外现金流量表的期末数字必须与资产负债表上的「现金及现金等价物」反映的数字一致。现金流量表可以更详细的反映公司的现金周转情况，能更好的对资产负债表上的单一现金科目做以信息补充，从而使投资者清楚地知道公司的资金周转情况，帮助报表使用者做出正确的投资经营决策。

    请试着从利润与现金的关系来看利润表、资产负债表以及现金流量表吧。我们可以看出，即使公司的利润相同，其实质上还是有很大的差异。这就是理解公司数字的本质。

    再强调一遍，不能仅凭有利润就认为它是健全的公司喔。另外，仅有现金也是同样的道理。有多少的利润，该利润又是通过怎样的资金周转而产生的呢？从财务报表中把握公司的动向，从而能够洞悉其更加详细的情况。

    让我们一起详细地看一下现金流量表吧。现金流量表是用于表示现金和利润之间关系的，这一点尤为重要哦。即现金流量表可以用来摸清资金流动和利润产生的原因。

    例如，假定本金 1000 万元，成本 700 万元，费用 500 万元。因为销售额是 1500 万元，所以利润就是 300 万元。

    通常，现金流量表中的数字会与利润的数字有所出入，主要原因是他们编制的基础不一样。所以不能够单一的用现金流量表中的数字来衡量公司的盈利能力。反之，如果抱有「只要有利润和销售额就万事无忧」这种想法，就会与商业的本质背道而驰。

    但是，资金周转表是不能归类为财务报表的。能归类为财务报表的是「现金流量表」啦。它同利润表、资产负债表一样，都是为了掌握公司状况应该看的财务报表之一。

    如果我们能够事先掌握资金周转情况，就不会在黑字破产（虽有销售额但却破产）上吃苦头哦。此外也可以灵活运用到经营判断中去。

    不论是资金周转表还是现金流量表，他们的目的都是为了明确利润与现金的关系啦。虽然有公司内外部的区别所在，但无论是哪一个，他们都明确表明在商业中，利润和现金就是商业的基础。

    学习要点:利用资金周转表或现金流量，可以把握公司现金的收支情况。